近期，国家税务总局在多场会议中明确指出，要全面推进数字化转型背景下的税费征管“强基工程”，依托“智慧监督”系统，优化纳税申报管理模式。这表明新一轮税务稽查已经正式拉开帷幕，覆盖范围也在不断扩大，境外收入已成为重点稽查对象之一。
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这次的稽查手段是全国性的，在海外的收入也要做好税务规划，防止抱有侥幸心理而引发严重的后果。
为什么税务局对境外收入稽查高度重视呢？
海外收入本身就不容易被直接察觉，不像工资、奖金等收入那样透明，往往更隐蔽性。拥有境外收入的纳税人，一般经济实力较强，若存在偷漏税行为，对国家税收体系的影响不容小觑。税务局正加大对这类收入的稽查力度，堵住可能存在的税收漏洞。
随着技术手段的升级，“金税四期”系统与国际CRS信息交换机制的结合，让隐匿的海外收入越来越明显。
金税四期可以将发票、税表、财报、交易数据等信息深度关联，一旦发现毛利率、税负率等指标异常，系统就能自动发出预警。
CRS则推动各国间税务信息共享，境外账户早已不是独立的存在。
这种国际合作的情报机制再加上大数据的技术，让境外收入想“隐身”几乎不可能了。
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- 跨境企业税务稽查重点
收入申报方面：税务稽查会重点查企业报的收入是不是完整、是不是有漏报没入账的情况。
成本费用核算方面：企业在报成本和费用时，必须得真实、合理。
出口退税方面：税务部门会仔细看你有没有如实申报出口的销售额，退税手续是不是规范。
关联企业交易方面：税务稽查会特别关注关联企业之间的交易，是不是按照市场价走的，有没有通过内部交易转移利润、逃税的情况。
- 跨境企业应对方法
（一）加强内部管理
完善财务管理制度，规范会计核算流程，确保收入、成本、费用等数据的真实性和准确性。定期开展内部审计，及时发现并纠正潜在的税务问题。
（二）寻求专业服务
跨境企业应积极寻求专业的税务筹划与咨询服务，合理利用税收优惠政策，降低税负成本。专业机构可以帮助企业更好地应对税务稽查，提供专业的税务咨询和解决方案。
（三）主动自查自纠
企业要主动开展税务自查，对照税务法规和政策要求，检查自身是否存在税务违规行为。如果发现问题，及时进行整改，主动向税务机关申报补缴税款，争取从轻或减轻处罚。
- 企业的几个关键点
税务合规内控方面
定期自查：盯紧收入确认、成本怎么分摊、发票管理这些环节，保证账目和实际业务情况对得上号。
数字化工具：可以借助税务管理软件，让软件自动检查申报的数据，这样能减少人工操作可能出现的错误。
高风险领域的应对办法
电商企业：把收入分账的流程规范好，直播打赏和广告流水全部入账，并且按规定开具发票。
跨境企业：把转让定价的文档弄完善，防止关联交易被当成是转移利润了。
四、高风险行为
虚构交易：为抵税或退税虚构采购、服务合同。
私户收款：通过个人账户、现金交易隐匿收入。
滥用灵活用工：虚开人力资源发票或拆分工资逃避个税。
关联交易定价异常：长期亏损或微利却规模持续扩张的企业易被稽查。
当前税务监管持续加强，在信息越来越透明、国际税务合作不断深化的背景下，境外收入的监管空间也越来越小，对企业和个人来说，重视税务合规已是必要之举。
做好税务自查、规范财务数据、合理规划税务结构，可以减少潜在风险，也有助于企业在当前的监管环境下保持稳健经营。
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