在英国，有限公司在处理业务费用报销时，遵循着一条核心原则：所有报销的费用必须完全源于日常业务运营。这一原则明确界定了商业支出与个人支出的界限，确保公司财务的清晰与合规。例如，当公司董事或员工因商务出差而顺道进行个人旅行时，只有与工作日相关的费用才能被报销，个人行程的部分则不得计入公司账目。本文将详细为你介绍英国公司税允许抵扣的费用。

公司税允许抵税费用

以下是在英国有限公司中常见的一些允许抵税费用，这些费用涵盖了公司运营的多个关键领域：

（一）办公费用

• • 租金、商业差饷（即地方税）以及水电费等，是维持公司日常运营所必需的基本开支。
  • 办公用品和文具，如纸张、笔、文件夹等，虽然看似微小，但却是公司正常运转不可或缺的物资。
  • 商业用途的固网电话、移动电话和互联网账单，这些通信费用是公司与外界保持联系、开展业务的重要纽带。

（二）员工工资和福利

• • 员工工资、佣金、小费、奖金和福利待遇，是公司吸引和留住人才的关键。
  • 雇主国民保险缴款和养老金缴款，是公司作为雇主应尽的社会责任，也是员工未来生活的保障。
  • 员工培训费用，是公司提升员工技能、增强团队竞争力的重要投资。
  • 医疗保健服务，体现了公司对员工健康的关心和支持。

（三）差旅费

• • 与商务相关的公务费用，如燃料费、公共交通费和住宿费，是员工出差时必然产生的费用。
  • 员工使用私人车辆进行商务活动的行驶里数津贴和泊车费，是公司对员工个人车辆使用的合理补偿。

（四）餐饮费

• • 出差时的膳食费用，是员工在外的基本生活需求。
  • 工作时间内的合理餐饮费用，如为长时间轮班的员工提供的餐饮补贴，体现了公司对员工辛勤工作的关怀。

（五）营销和广告费

• • 广告和促销费用，是公司提升品牌知名度、拓展市场份额的重要手段。
  • 网站开发和维护费用，是公司在数字化时代保持竞争力、提升客户体验的必要投入。

（六）专业费用

• • 会计师、律师和其他专业服务的费用，是公司在运营过程中获取专业建议和支持的必要支出。
  • 与商业相关的专业组织会员费，是公司参与行业交流、提升行业地位的重要途径。

（七）财务费用

• • 银行手续费和商业贷款或透支的利息，是公司在融资过程中必然产生的费用。
  • 与商业交易相关的信用卡处理费用，是公司接受信用卡支付时所需承担的成本。

（八）软件和IT费用

• • 商业设备的维修和保养费用，是确保公司设备正常运转、提高工作效率的必要支出。
  • 租赁或融资业务中使用的设备成本，是公司灵活运用资金、满足业务需求的重要方式。

（九）慈善捐款

• • 公司向注册慈善机构的捐款可以抵扣税款，这不仅是公司履行社会责任的体现，也是提升公司品牌形象的有效途径。

（十）年度员工聚会费用

• • 一年一次的圣诞节或夏季派对费用，且必须开放给所有员工自由参与，每人费用限制在150英镑以内。这样的活动有助于增强员工之间的凝聚力，营造和谐的工作氛围。

（十一）小额员工福利

• • 小额员工福利必须满足一系列严格条件，如费用不超过50英镑、不得以现金或现金券形式发放、不能作为工作奖励、不包含在雇佣合同条款中等。这些福利虽然数额不大，但却能让员工感受到公司的关怀和认可。

（十二）公司建立费用

• • 有限公司在业务开始运营前的最多7年内，相关费用如计算机及周边产品、软件、互联网和网络域名费用、差旅费用以及专业服务费用等，都是允许抵扣的。这为初创公司提供了一定的财务支持，降低了创业初期的经济压力。

（十三）折旧费用

• • 折旧是一种会计分配方法，将有形资产的购买成本按其使用寿命或预期寿命进行分摊。公司可以根据自身情况决定折旧分配资产的方法和使用或预期寿命。然而，英国税务海关总署对不同类型的资产规定了既定的折旧百分比，这被称为资本免税额。这一政策有助于公司合理摊销资产成本，减轻税收负担。

在处理这些允许抵税费用时，公司必须保留所有费用的详细记录，并确保它们完全且专门用于商业目的。特别是报销含增值税的发票时，更需要严格遵守相关规定。此外，由于税法和法规会随时间推移而不断修订和完善，公司应定期关注英国税务海关总署的最新指南和政策变化，以确保自身的合规性并最大化地利用税收优惠政策。

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