
一、美国报税时间安排
1、美国公司注册后有两种报税周期可选:
申报期限:次年4月15日前完成
适用于大多数常规企业
例:2022年7月成立的公司,首年申报周期为2022年7月-2023年6月
适合特殊经营周期的企业

二、美国公司零申报注意事项
(重点提醒:美国税务局查税严格,违规最高可追溯7年账目)
● 允许零申报的情况:
公司正在办理注销手续
● 禁止零申报的情况(有以下任一情形即需正常报税):
√ 有进出口记录(海关/物流单据)
√ 与美国客户有业务往来
√ 在美国雇佣员工
√ 使用美国专利商标
√ 在美国有资产出租
√ 委托代销业务
√ 其他在美经营行为
● 违规后果:
银行账户冻结
公司列入监管黑名单
面临法律诉讼

三、美国主要税种说明
● 所得税
应税项目:经营利润、投资收益、租金收入、技术服务费等
○ 征收环节:商品生产→批发→零售全流程
○ 免税项目:农用物资(种子/化肥)、保险服务等
(2)零售销售税
○ 征收环节:商品最终销售时
○ 实际承担者:消费者
○ 税率范围:各州不同(最高达10%)
(3)资产税(地方税种)
○ 不动产税:土地、建筑物(各州必征)
○ 动产税:车辆、船舶、飞机(多数州征收)
○ 金融资产税:股票债券等投资(部分州征收)
美国各州税务政策差异较大,建议通过专业会计师处理税务申报。切勿存侥幸心理,税务记录需保存至少7年备查。
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