外国人持有美国资产要交遗产税吗？
美国税务 23
外国人持有美国资产要交遗产税吗？
外国人（非美国税务居民）持有美国境内应税资产，资产净值超出 6 万美元免税额部分就需要缴纳美国遗产税，全球资产不在征税范围内。
美国遗产税身份区分
2026 年美国遗产税对不同身份人群设置完全不同的免税标准，身份判定以遗产税下的住所地规则为准，不完全等同于绿卡身份。
- 美国公民、美国税务居民：免税额 1500 万美元，对全球资产计征遗产税
- 非居民外国人（普通外国人）：免税额仅 6 万美元，只针对美国境内资产征税，最高税率 40%
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属于美国应税的资产清单
非居民外国人离世后，下面这些坐落于美国的资产会被计入遗产税计税基数：
- 美国本地不动产，包括住宅、商业物业
- 美国本土公司股票、美股证券、券商账户资产
- 美国有限责任公司 LLC 所持有的美国境内资产权益
- 部分美国本地退休账户、商业经营性资产
不在征税范围的资产：美国银行活期现金存款、非美国本土发行的海外 ETF、海外公司股权。
申报要求
非居民外国人过世，如果名下美国应税资产总价值超过 6 万美元，遗产执行人需要提交706‑NA 申报表完成申报，逾期会产生罚金以及利息成本。 资产总额没有超过 6 万美元免税额，不需要提交遗产税申报表。
常见误区
- 拥有美国绿卡不等于自动按非居民外国人处理，持有绿卡会被视作美国税务居民，适用 1500 万高额免税额，但是要承担全球资产的遗产税义务。
- 银行现金存款不征税，但是账户里面购买的美股股票会被视作应税美国资产。
- 中美税收协定可以提供部分减免，但不会直接取消 6 万美元基础免税额，需要专业税务人员做协定申请。
可行的规划思路
- 通过境外控股架构持有美国资产，改变资产的属地属性
- 搭配保险工具，覆盖潜在遗产税税负
提前梳理资产清单，区分应税资产与非应税资产，定期评估资产总价值
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