香港利得税税率到底是多少？
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香港利得税税率到底是多少？
2026 年香港执行两级制利得税，有限公司首 200 万港元应评税利润按 8.25% 计税，超出部分 16.5%；独资、合伙等非法团业务首 200 万港元利润 7.5%，超出部分 15%，关联集团仅一家主体可以享受低档位税率，同时遵循地域来源征税原则，离岸合规利润可以申请免税。
2026 年两级制利得税税率明细
香港利得税的计税基数为应评税利润，不是企业营业收入，应评税利润等于业务收入扣除合规可抵扣成本、费用、折旧及往期亏损之后的净额。
| 主体类型 | 首 200 万港元应评税利润 | 超过 200 万港元部分利润 |
|---|---|---|
| 有限公司（法团） | 8.25% | 16.5% |
| 独资、合伙（非法团） | 7.5% | 15% |
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两级制税率适用限制条件
很多企业经营者会忽略关联实体规则，错误认为集团内多家香港公司都可以享受首 200 万的低税率优惠，2026 年申报需要留意下面几点：
- 同一个关联集团，只允许一间经营实体享用两级制的低税率档位，其余关联企业全部按照标准全额税率计税
- 专门享受特殊特惠税率的机构，不适用两级制利得税
- 税率仅针对香港本地来源的应税利润，境外业务利润满足条件可以申请离岸豁免，不需要缴纳利得税
利得税计算简单示例
以 2026 年一家香港有限公司举例，企业全年应评税利润 350 万港元，计算方式如下：
- 首 200 万港元部分：2000000 × 8.25% = 165000 港元
- 超出部分 150 万港元：1500000 ×16.5% =247500 港元
- 合计应缴利得税：412500 港元
需要注意，计算口径为应评税利润，如果企业存在往期经营亏损，可以进行亏损抵扣，再核算最终需要缴纳的税款，亏损允许无限期结转抵扣后续年度利润。
实务申报常见认知误区
- 8.25% 不是香港公司统一税率，只有利润落在首 200 万档位才可适用，利润全部超过门槛时，超额部分按 16.5% 征收
- 利得税税率与是否香港开户、账户收款没有直接关系，核心判断依旧是利润业务来源，海外回款也有可能产生香港纳税义务
- 税款宽减属于年度临时优惠，不等同税率下调，2026 年依旧沿用两级制基础税率，报税需要区分暂缴税与最终评税税款
非香港注册企业，如果业务产生香港本地来源利润，同样适用这套两级制利得税规则，不能直接按照境外税制进行申报处理
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