美国的联邦税和州税您了解多少？
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美国的税收体系相对复杂，主要包括联邦税和州税两大部分。以下是对这两部分税收的详细解析：
一、联邦税
联邦税是由美国联邦政府征收的税种，主要包括个人所得税、社会保险税、公司所得税等，此外还有遗产税与赠与税、消费税（包括一般消费税及专项用途消费税）、暴利税、印花税等。
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个人所得税：
- 纳税义务人为美国公民、居民外国人和非居民外国人。
- 美国公民指出生在美国的人和已加入美国国籍的人；居民外国人指非美国公民，但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人；其他外国人即为非居民外国人。
- 美国公民和居民外国人要就其在全世界范围的所得纳税，而非居民外国人仅就其来源于美国的投资所得与某些实际与在美国的经营业务有关的所得交纳联邦个人所得税。
- 个人所得税采用对综合所得计征的办法，课征对象包括劳务与工薪所得、股息所得、财产租赁所得、营业所得、资本利得、退休年金所得等。
- 联邦所得税有7个税阶：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。国税局（IRS）每年会根据消费者价格指数（CPI）调整税率等级，以及许多其他规定，以抵消通货膨胀的影响。例如，IRS宣布2024年将七个联邦所得税等级上调5.4%，这一比例2023年为7%。同时，IRS提高了每个等级的收入门槛，适用于2025年报税的2024纳税年度。其中，37%的最高税率适用于应税收入超过60万9350美元的个人和共同申报收入超过73万1200美元的已婚夫妇。
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社会保险税：是联邦税的重要组成部分。
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公司所得税：是对美国公司的所得征税的税种。
此外，联邦税还包括遗产与赠与税，其中遗产税的最高税率为40%。
二、州税
州税是由美国各州政府征收的税种，各州税收政策和税率存在差异。
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个人所得税：
- 在美国，43个州及华盛顿哥伦比亚特区有个人所得税的规定。
- 具体来说，新罕布什尔州只对股息和利息收入征税，而华盛顿州仅征税资本利得。同时，有七个州不对个人所得征税，分别是阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、田纳西州、得克萨斯州和怀俄明州。
- 在征收工资所得的州里，12个州实行固定税率，对所有纳税人的所得一律适用同一税率。相对地，29个州及华盛顿特区采用累进税率，随着收入的增加，税率亦步步升高，这些州的税级数目各异。例如，加州和纽约州的个人所得税是相对较高的。
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企业所得税：
- 在美国，44个州对企业所得征税。税率的高低不一，北卡罗来纳州以2.5%的统一税率最低，而明尼苏达州以9.8%的最高边际税率位居最高。特别是，阿拉斯加州、伊利诺伊州、明尼苏达州和新泽西州四州的最高边际税率达到或超过9%。
- 另有12个州（亚利桑那州、阿肯色州、科罗拉多州、印第安纳州、肯塔基州、密西西比州、密苏里州、北卡罗来纳州、北达科他州、俄克拉荷马州、南卡罗来纳州和犹他州）的最高税率等于或低于5%。
- 而内华达州、俄亥俄州、德克萨斯州和华盛顿州则征收总收入税而非企业所得税。特拉华州、俄勒冈州和田纳西州既征收企业所得税也征收总收入税。在宾夕法尼亚州、弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州的某些地区，也会征收总收入税。
- 南达科他州和怀俄明州两州既不征收公司收入税，也不征收企业所得税。
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销售税：
- 在美国，45个州以及华盛顿哥伦比亚特区普遍征收州级销售税。同时，有38个州还征收地方销售税。
- 另有五个州（阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州）不征收全州销售税。
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财产税：是州政府的重要税收来源之一，通常用于地方教育、道路维修和其他服务。
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遗产税与继承税：在联邦遗产税的基础上，一些州还分别征收遗产税和继承税。
综上所述，美国的联邦税和州税构成了一个复杂而庞大的税收体系。联邦税主要包括个人所得税、社会保险税和公司所得税等，而州税则根据各州的具体情况有所不同，主要包括个人所得税、企业所得税、销售税和财产税等。企业在美国经营时，需要充分了解并遵守相关税收法规。