随着东南亚市场的日益繁荣，越来越多的国内企业开始将目光投向这片充满活力的地区。然而，不同国家的税制差异给跨境经营带来了不少挑战。在全球经济一体化进程加速的当下，马来西亚凭借其独特的地缘优势、丰富的资源储备以及不断优化的营商环境，逐渐成为众多投资者瞩目的新兴商业热点。
一、企业所得税
马来西亚公司的企业所得税税率为24%，如果单看这个税率大家可能觉得也不算低了，但是我们需要结合马来西亚的税收优惠政策来分析。
马来西亚的税收优惠中，有一条非常特殊，那就是属地征收。
属地征收是指仅针对来源于马来西亚国内的利润进行征税，若非产生于马来西亚国内的利润，就无需缴纳所得税。
这点和我们常说的香港公司很相似，对于企业在运营时减少税务支出是非常有利的，为企业在成本控制与财务规划方面创造了有利条件，有助于提升企业的经济效益与市场竞争力。
对于中小型居民公司，如果其年收入不超过5000万林吉特，并且前60万林吉特以内的收入，可以适用17%的优惠税率。虽然这一政策主要针对的是本地中小企业，但外商投资企业在满足条件的情况下同样可以享受该优惠。
对于特定的领域和项目，可以享受到以下税收优惠
-
经营性总部和地区分销中心：外国公司设立的经营性总部、地区分销中心可享受10年免征所得税的优惠。这一政策旨在鼓励外商投资企业在马来西亚设立运营中心和分销网络，以加强其在马来西亚及东南亚市场的地位。
-
高科技和创新领域：从事电子、生物技术和航空领域的企业可享受5年内免征所得税的优惠。马来西亚政府通过这一政策，鼓励外商投资企业在高科技和创新领域进行投资，以推动马来西亚的产业升级和经济发展。
-
大规模投资项目和高科技制造公司：这些企业可在更长时期内继续享受减免税优惠。具体优惠期限和幅度根据投资项目的规模和性质而定，旨在吸引大型和高科技制造企业在马来西亚投资建厂。
-
“多媒体超级走廊”地位企业：取得“多媒体超级走廊”地位的企业可享受5年免征所得税的优惠，经批准免税期可延至10年。这一政策旨在促进马来西亚的信息技术和多媒体产业发展，为外商投资企业提供更多的发展机会和税收优惠。
-
“新兴工业地位”资格企业：自生产之日起5年内所得税减征70%。这一政策针对的是具有创新性和高增长潜力的新兴工业企业，旨在通过税收优惠促进这些企业的快速发展和壮大。
二、个人所得税
马来西亚的个人所得税采用累进税率制度，即根据纳税人的收入水平来确定不同的税率。这种制度设计体现了税收的公平原则，即高收入者承担更多的税收负担，而低收入者则享受较低的税率或免税优惠。
个人所得税税率表通常根据收入水平划分为多个档次，每个档次对应不同的税率。具体的税率表可能会随着时间和法规的更新而有所变化，因此建议纳税人关注马来西亚税务局的官方网站以获取最新信息。
具体的优惠政策：
-
健康与自我提升支出：马来西亚政府鼓励纳税人关注健康和自我提升，因此涉及健康方面的个人支出（如医药费、牙齿检查和治疗费）以及运动和健身项目（如购买运动器材、健身房会员费等）可享有税务减免。此外，参与语言、摄影、缝纫等课程进行自我深入提升时，也可享受税务减免。
-
家庭支出：政府还鼓励在父母医疗支出方面做投入，携带父母去做身体健康检查也能享有税务减免。
-
特定行业或领域：对于特定行业或领域的高技能人才，政府可能提供更为优惠的税收政策，以吸引他们前来工作和生活。
三、分级税制
需要注意的是，马来西亚采用的是分级税制，按照公司注册资本，即实收资本的金额而定，具体征收标准如下：
注册资本小于250万马币：
• 首个15万马币的利润部分，税率为15%；
• 超过60万马币的利润部分，税率为17%；
注册资本大于250万马币：
• 统一按照24%的税率进行征收。
四、增值税
销售税（商品）
-
标准税率：销售税的标准税率为10%，这一税率适用于制造业和进口商品等多个领域。这一税率水平在全球范围内相对较低，与一些知名的税收洼地如新加坡相当，有助于吸引外国投资和促进国际贸易。
-
应用范围：销售税主要针对商品的销售环节征收，无论是国内生产还是进口的商品，在销售给最终消费者时都需要缴纳销售税。这一税收制度有助于增加政府财政收入，同时也在一定程度上促进了公平竞争和市场秩序。
-
影响：对于消费者而言，销售税的增加会直接导致商品价格的上涨，从而增加其购物成本。然而，对于政府而言，销售税是财政收入的重要来源之一，有助于支持公共服务和基础设施建设。
服务税（服务）
-
标准税率：服务税的标准税率为6%，这一税率低于销售税，反映了马来西亚政府在服务领域相对宽松的税收政策。然而，值得注意的是，从2024年3月1日起，马来西亚数字服务税将从6%调高至8%，以扩大国家的收入基础。
-
应用范围：服务税主要针对各种服务活动征收，包括但不限于电信服务、物流服务、餐饮、车辆停车位服务等。然而，随着数字经济的蓬勃发展，数字服务税逐渐成为服务税的重要组成部分。根据最新政策，电子商务等数字服务也将被纳入服务税的征收范围。
-
影响：服务税的增加对服务提供商和消费者都会产生影响。对于服务提供商而言，税率的提高会增加其运营成本，从而可能导致服务价格的上涨。对于消费者而言，服务税的增加也会增加其消费成本。然而，从长远来看，合理的税收政策有助于促进服务行业的健康发展，提高服务质量和效率。
五、其他税收
分红税：
在马来西亚，公司的利润分红是免税的：无需再次缴纳所得税。
雇主部分的社会保障金：
雇主需要为员工缴纳社会保障金（社保）和公积金（EPF）。
社保和EPF的比例通常为员工工资的约12%至13%。
资本利得税：
对于非居民公司，资本利得税率一般为24%。
对于居民公司，资本利得被视为企业所得，适用于企业所得税。
土地产权税：
根据土地估值，税率通常为0.01%至0.05%。
转让税：
适用于转让不动产和股权，税率通常为5%至10%。
进口税：
根据进口商品的类型和价值而定，税率在5%至30%之间不等。
六、马来西亚的税收优惠政策
特定行业税收优惠
-
森林城市金融特区：从事全球商务服务和金融科技行业的企业可根据具体情形享受0%至5%不等的企业所得税优惠税率；家族财富办公室适用零税率政策；在特区从业的技术工人适用15%的个人所得税优惠税率；金融企业可享受多项优惠政策，包括允许税前扣除搬迁费用、提供建筑物补贴以及预提税免税优惠。
-
数字企业：针对符合条件的数字企业推出鼓励新增投资和扩张投资两类税收优惠政策。新增投资优惠包括税率优惠和投资税收抵免，扩张投资优惠同样包括税率优惠和投资税务抵免。
-
高科技、绿色能源和金融服务行业：可享受减税或免税的优惠。
-
外国公司设立的经营性总部、地区分销中心：10年免征所得税。
-
从事电子、生物技术和航空领域的企业：5年内免征所得税。
-
大规模投资项目和高科技制造公司：可在更长时期内继续享受减免税优惠。
-
取得“多媒体超级走廊”地位的企业：5年免征所得税，经批准免税期可延至10年。
-
获得“新兴工业地位”资格的企业：自生产之日起5年内所得税减征70%。
投资税收抵扣
-
在多媒体超级走廊网络城进行的新投资可享受100%应纳税收入抵扣优惠（用投资额抵扣应纳所得税收入）。
-
对从事电子、生物技术和航空领域的企业5年内所发生的符合条件的资本支出给予60%的应纳税收入抵扣优惠。
-
获得“新兴工业地位”资格的企业可自批准之日起5年内，用再投资额的60%抵消其应缴纳所得税收入的70%。其中，符合条件的制造业项目或扩大规模的加工项目再投资时，可自批准之日起在15年内用再投资额的60%抵消其应纳税收入的70%。
研发税收激励
-
为第三方提供研发服务的研发公司可享受与“新兴工业地位”企业相同的应纳税收入抵扣优惠。
-
从事经批准的内部研发活动和为集团公司开发研发项目的研发公司也可享受应纳税收入抵扣优惠。
-
为某一特殊行业进行研发的公司或机构可在5年内将投资额按一定比率抵扣应纳税收入。
-
对研发项目进行现金投入以及用于对研究公司或机构、合同研发公司、非关联的研发公司的服务支付可享受双倍扣减优惠。
出口型企业税收激励
-
从事制造业或农业的出口型企业可享受最多达70%的应纳税收入抵扣优惠。
七、审计报税
马来西亚公司于审计报税领域的流程相对简便，每年仅需进行一次报税操作。
然而，有一项关键要点务必重视：
马来西亚施行强制审计制度，这意味着无论公司是否开展实际经营业务，均需编制审计报告，并且要向马来西亚会计与企业管制局呈交英文版财务报告。
关于审计报税的时间安排，首次递交报告的时间限定在公司成立起的18个月内，此后则按照每12个月进行一次的周期执行。
八、注意事项
-
及时更新企业信息：企业名称、地址、股权等发生变更时，须及时通知税务局。
-
保存完整账目：企业须妥善保存账簿和单据至少7年，以备税务局检查。
-
如实申报：提供虚假资料或漏报收入属违法行为，情节严重者可被罚款或判刑。
-
善用税务优惠：企业应合理运用税收优惠政策，以减轻税负。
马来西亚作为中国企业“走出去”的重要目的地之一，其投资环境和政策支持为中国企业提供了良好的发展机遇。通过深入了解和合理规划，中国企业可以在马来西亚以及其他海外市场实现更加稳健和可持续的成长。
以上就是马来西亚税收的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，可以随时咨询了解!
Ingstart提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。
文章推荐
《马来西亚（Malaysia）公司注册指南 注册马来西亚公司》
《马来西亚启动电商佣金审查：Shopee、Lazada 和 TikTok Shop 等平台将受检》
原创文章，作者：Kimi@ingstart，如若转载，请注明出处：https://www.ingstart.com/blog/6899.html
