美国“免税州”真相：除了零销售税，还有哪些关键税种必须关注？
近年来，“美国免税州”几乎成了跨境圈、出海圈的高频词。
不少中介宣传中反复强调：
“注册在免税州＝不交税”
“没有销售税，成本直接降一大截”
但现实情况是：
美国不存在真正意义上的“全面免税州”。
所谓“免税”，往往只是某一类税种的豁免。如果企业只盯着“零销售税”这一点，很容易在后续经营、报税、用工阶段踩坑。
一、破解“免税州”的迷思
在美国税制中，税收并非由联邦统一征收，而是分为三层：
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联邦税（Federal Tax）
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州税（State Tax）
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地方税（Local Tax，如市/县）
所谓“免税州”，通常指的是：
不征收某一种州级税收，而不是所有税。
最常被提及的有两类：
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无州销售税（No State Sales Tax）
-
无州个人所得税（No State Income Tax）
但现实中，没有任何一个州能做到：
❌ 无销售税
❌ 无公司税
❌ 无个人税
❌ 无雇佣税
❌ 无地方税
区别只在于：税负结构不同，而不是有没有税。
二、“免税州”不豁免的关键税种一：公司所得税
很多人误以为：
“只要注册在免税州，公司就不用交所得税。”
这是最常见、也是最危险的误解之一。
1. 公司所得税的真实规则
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美国联邦公司所得税：
👉 全国统一 21%（不因州而异） -
州层面的公司所得税：
👉 是否征收、税率多少，由州自行决定
也就是说：
免税州 ≠ 免联邦税
2. 典型免税州的公司税情况（示例）
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内华达州（Nevada）
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无州公司所得税
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但有特许经营税 / 商业税
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德克萨斯州（Texas）
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无传统公司所得税
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但有Franchise Tax（特许经营税）
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怀俄明州（Wyoming）
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无州公司所得税
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但仍需承担联邦税及部分登记费用
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👉 结论很清楚：
即便没有“公司所得税”这个名字，税负往往会以其他形式存在。
三、“免税州”不豁免的关键税种二：个人所得税
不少企业主选择免税州，是出于创始人或高管个人税负的考虑。
1. 无州个人所得税 ≠ 不交个人税
目前被称为“无州个人所得税”的州包括：
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德克萨斯州
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佛罗里达州
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内华达州
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怀俄明州
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华盛顿州（但有资本利得税）
但需要注意：
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联邦个人所得税仍然存在
-
居住地 vs 工作地 vs 收入来源地 可能产生冲突
2. 常见踩坑场景
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人住在免税州
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实际业务、客户或雇佣发生在其他州
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结果被认定为 Nexus（税务关联）
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仍需在其他州申报个人或公司税
👉 对企业主而言，“人在哪个州”往往和“公司注册在哪个州”同样重要。
四、“免税州”不豁免的关键税种三：薪资税与财产税
即使不涉及销售和利润，只要企业开始“运转”，就一定会碰到这两类税。
1. 薪资税（Payroll Taxes）
包括：
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社会保障税（Social Security）
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医疗保险税（Medicare）
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州失业保险税（SUTA）
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联邦失业税（FUTA）
👉 是否是免税州，对薪资税影响极小
👉 只要你有员工，就几乎无法规避
2. 财产税（Property Tax）
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办公室
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仓库
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设备
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部分州甚至对商业资产征税
即便在“免税州”，地方政府仍有权征收财产税。
五、“免税州”特有的重要税种：特许经营税（Franchise Tax）
这是很多企业事后才意识到的“隐性大税种”。
1. 什么是特许经营税？
它不是基于“利润”，而是基于：
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营业额
-
资本规模
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公司存在本身的“经营资格”
换句话说：
哪怕你亏损，也可能要交。
2. 典型州案例
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德克萨斯州
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Franchise Tax 基于营业额计算
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很多跨境卖家第一年就“意外中招”
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最低特许税 800美元/年
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不论是否盈利
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👉 这也是为什么：
“零销售税州”并不一定是低税州。
六、企业选址的综合税务考量建议
真正专业的选州逻辑，从来不是“只看一个税率”。
建议从以下六个维度综合判断：
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企业类型（控股公司 / 电商 / SaaS / 外贸）
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收入来源地（美国境内 vs 跨境）
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是否雇佣员工
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创始人居住地
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是否涉及融资或上市
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长期合规与维护成本
👉 在很多情况下：
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免税州更适合“轻资产控股结构”
-
并不一定适合实际经营主体
七、总结与实用建议
核心结论只有一句话：
美国“免税州”免的是“结构性税种”，而不是“全部税负”。
如果你：
-
只听“零销售税”
-
不看特许税、薪资税、Nexus规则
-
不做整体税务架构
那么所谓“免税”，很可能只是延迟暴雷。
在实操层面，**通过专业机构（如 IngStart）**提前完成：
-
公司架构设计
-
州别匹配分析
-
税务合规路径规划
往往比“注册在哪个州”本身更重要。
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