本文介绍了新加坡的主要税种及税收政策，包括税收居民的认定标准、企业所得税、个人所得税、消费税、预扣税等方面的内容。同时，文章还写到了了BEPS和OECD法案对新加坡税收环境的影响，以及企业税务优化的建议和合规的重要性。
一、新加坡税收居民的认定标准
-
个人居民：在纳税年度前一年，居住在新加坡（合理的临时离境除外）、或在新加坡停留、工作的天数（不包括担任公司董事的情况）达到或超过183天的个人。
-
公司居民：该公司的管理和控制职能位于新加坡境内。即使公司并未在新加坡注册，但如果其核心管理活动在新加坡，则仍被认定为新加坡税收居民。
二、新加坡企业所得税
税收主体
新加坡的企业所得税主体分为居民企业和非居民企业。税收主体的认定主要依据企业控制和管理职能的执行地，而非企业的注册地。也就是说，企业的税收居民身份不一定与其注册地相符。新加坡的企业按其控制和管理职能所在地划分税收居民身份：
-
居民企业：企业管理和控制职能执行地位于新加坡。对于居民企业，无论其收入来源于本地还是境外，都按单一税率纳税。此外，居民企业可以享受税收优惠政策，例如新创业公司免税计划。
-
非居民企业：企业的管理和控制职能执行地在新加坡境外。此类公司一般在源自新加坡的特定收入（如利息、租金、特许权使用费等）方面承担预扣税的责任。非居民企业不享受专为居民公司设计的税收优惠政策。
企业所得税率
新加坡的企业所得税率为17%，这一税率无论适用于新加坡注册的本地公司还是外国公司。新加坡实行单层税制，即企业所得税为单一地区税率。公司的应税收入按17%的税率纳税。公司分配给股东的股息在同一税收管辖区内不再征税，且新加坡对资本收益免税。这种免税项目包括固定资产出售、资本交易的外汇收益、保险金收益等。
对于跨国集团来说，来自境外处置投资的收入如果在新加坡收到，通常需要纳税。然而，若该企业在新加坡具备实际经济实质，可申请税收豁免。
企业所得税的免税计划
新加坡为了鼓励初创企业的发展，推出了专门的免税计划，包括新创业公司免税计划和部分免税计划：
-
新创业公司免税计划：适用于新成立并在新加坡注册的税务居民公司。前三个课税年度内：
-
前100,000新币的正常应税收入可享受75%的免税；
-
接下来的100,000新币正常应税收入享受50%的免税。
-
部分免税计划：适用于所有公司，包括成立三年以上的公司。税收减免待遇为：
-
前10,000新币正常应税收入享受75%的免税；
-
接下来的190,000新币正常应税收入享受50%的免税。
三、新加坡个人所得税：在线咨询
新加坡的个人所得税取决于个人的税收居民身份。个人所得税纳税人包括居民和非居民个人。
- 居民个人所得税
居民纳税人根据超额累进税率纳税，税率从0%至24%不等。即使在同一年度，个人的不同收入部分可以适用不同税率。纳税最高的档次为超过1,000,000新币的部分按24%征税。
- 非居民个人所得税
非居民个人的税率取决于其收入类型：
-
就业所得：按15%统一税率或居民累进税率中较高者计算。
-
其他收入：如董事费、咨询费和物业租金收入，税率统一为24%。
- 非居民个人的预扣税
新加坡对非居民个人特定类型的所得实行预扣税。不同收入类型适用不同的预扣税率。在缴税年度内，相关所得到期时需要缴纳预扣税。
四、消费税（GST）
消费税（GST）在新加坡是对进口商品和大多数商品服务征收的商品及服务税。当前GST标准税率为9%。年收入超过100万新币的公司必须注册GST，并定期向税务局申报。某些特定情形可以免除GST，包括：
-
提供金融服务；
-
数字支付代币；
-
住宅物业的买卖和租赁；
-
投资贵金属的供给。
五、预扣税
新加坡的预扣税适用于在新加坡境内获得收入的非居民公司或非居民专业人士。付款方在支付特许权使用费、利息或技术服务费等款项时，需扣除相应税款，并将其上缴新加坡税务局（IRAS）。
- 非居民企业的预扣税
非居民企业在新加坡获得收入时，通常需支付预扣税，包括租金、特许权使用费等。缴纳的税款视为其应税收入的一部分。
- 非居民专业人士的预扣税
非居民专业人士是指居住不超过183天的外国人才。根据服务合同，非居民专业人士在新加坡开展业务时需要预缴税款。该税款一般由支付方在支付相关款项时扣除并代为缴纳。
六、避免双重征税
新加坡已与多个国家签署双重征税协定（DTA），避免企业和个人因在不同司法管辖区内运营而被重复征税。中国与新加坡也签署了类似协定，为中国企业在新加坡运营提供税务优惠。根据协定，企业可享受更低的预提税率，具体适用条件需参考协定中的条款。
EPS和OECD法案概述
2013年G20峰会上，领导人通过了税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目，并委托经济合作与发展组织（OECD）负责推进。BEPS旨在解决跨国公司利用各国税制差异通过税务筹划来减少全球总体税负的行为。
2016年，OECD通过了《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》（MLI），全球最低税率及经济实质逐渐成为OECD规则的重要内容。全球最低税规则要求跨国企业在各税收辖区内至少承担15%的税负。
经济实质法案的更新
新加坡《所得税法案》中的经济实质测试于2023年10月引入了第10L条款，自2024年1月1日起对经济实质不足的公司处置外国资产收益征税。第10L条主要关注企业在新加坡的运营、管理活动是否在地执行，并将对经济实质不足的企业处置外国资产收益按新加坡境内所得征税。
经济实质的认定标准
-
纯股权控股实体需满足以下条件：
-
定期向新加坡当局提交财务报告；
-
管理和运营活动在新加坡进行；
-
在新加坡拥有足够的人员和办公场所。
-
非纯股权持有实体需要在新加坡开展有效运营，具有充足经济实质，并符合人力资源、业务支出及决策地点等要求。
新加坡公司税务优化方案
税务优化建议
-
充分利用新创业公司免税计划：新公司可利用前三年免税政策，降低初创期税负，增加现金流。
-
选择合理的公司架构：结合实际情况选择不同税务优惠方案，如设立控股公司，将部分收益以分红形式分配，利用新加坡对股息收入免税政策减少企业税务负担。
-
国际税收协定的利用：通过新加坡与他国的双重征税协定，降低预扣税税率，尤其是在获得来源于协定国的收入时。
合规的重要性
随着全球税收环境的变化，跨国公司在各税收辖区需确保符合BEPS项目及经济实质的相关要求。新加坡在实施全球最低税率和经济实质法案的调整将影响现有企业的税收合规策略。国内企业在规划全球业务布局时需对新加坡最新税收政策保持关注，以便合理规避潜在的双重征税风险。
结论
新加坡以其低税率和税收优惠政策成为全球投资的热门地。未来新加坡将继续在遵循国际税收规则的基础上，进一步完善税收制度。对于计划在新加坡设立公司或投资的中国企业，饿哦吗应在充分了解相关税收政策后，合理利用新加坡的税务优势，并在合规的前提下积极进行税务筹划，助力企业的国际化发展。
往篇推荐
《新加坡vs中国大陆注册公司对比：注册基本对比、税务对比等》
以上就是新加坡税务的的内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~
lngStart 提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。
原创文章，作者：Lola@Ingstart，如若转载，请注明出处：https://www.ingstart.com/blog/4086.html
