一、特朗普加税背景下，中企出海美国的税务新压力
2025年10月，美国总统特朗普宣布从11月1日起对中国进口商品额外加征100%关税，综合关税水平将超过130%。
这意味着中国制造产品在美国市场的价格竞争力将急剧下降，也迫使越来越多的企业考虑“在美国本地设立公司”或通过境外架构规避关税影响。
然而，很多人误以为“注册在美国免税州就能避税甚至避关税”，事实并非如此。要理解免税州能否真正帮你“减负”，先要明白它到底免的是什么税。
二、什么是“免税州”？免的究竟是哪几种税？
美国是联邦制国家，税收由联邦政府和州政府分别征收。所谓“免税州”，并非完全不征税，而是在特定税种上不征收地方税。
1. 免州销售税（State Sales Tax）
部分州如俄勒冈（Oregon）、蒙大拿（Montana）、新罕布什尔（New Hampshire）、阿拉斯加（Alaska）、特拉华（Delaware），不征收销售税。这意味着在本地零售交易中不会额外加征消费税，对零售类企业较为有利。
2. 免州个人所得税（State Personal Income Tax）
例如佛罗里达、德克萨斯、内华达、华盛顿州，对个人工资、分红不征收州级个人所得税，适合高收入个体户或独资企业主。
3. 免州公司所得税 / 营业税（State Corporate / Business Tax）
最受关注的如怀俄明（Wyoming）与内华达（Nevada），均无州级公司所得税，也无营业税（Business License Tax）。这使它们成为海外投资者注册美国公司的热门州。
三、免税州不代表“零税负”：你可能忽略的真实税务成本
很多人把免税州等同于“避税天堂”，这是对美国税制的误解。以下几项往往被忽略的成本必须注意：
1. 联邦税依然必须缴纳
即使注册在怀俄明或内华达，公司仍需向美国联邦政府缴纳企业所得税（目前为21%）。
若公司实际运营在美国境内，还可能被认定为“美国税务居民公司”，须按全球收入纳税。
2. 经济联结（Economic Nexus）触发跨州纳税
2024年起，美国各州强化了“经济联结规则”，只要公司在某州有客户、仓储或销售超过一定额度（通常10万美元或200笔交易），就需在该州申报销售税。
这意味着即使公司注册在免税州，只要你在加州、纽约州卖货，也得缴税。
3. 州年度报告与注册合规义务
多数州要求每年递交年度报告（Annual Report）并缴纳注册维护费。怀俄明每年约60美元，内华达约200美元，特拉华最低50美元，但若未按期提交，可能被吊销公司资格。
4. 隐性经营成本与风险
免税州虽政策友好，但基础设施、银行资源和法律支持较弱。部分银行不接受怀俄明公司开户，企业仍需借助中介机构（如lngStart）完成远程开户及合规文件准备。
四、不同业务模式的选州策略与对策
1. 空壳公司或股权持有结构
-
怀俄明：隐私保护强、无州税、年费低；
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特拉华：法律体系成熟，利于股权结构设计及未来融资。
这类公司常作为离岸持股公司或控股层使用。
2. 初创跨境电商卖家
若仅在亚马逊、eBay、独立站等平台试水，可注册怀俄明或内华达公司。搭配香港公司作为母公司，可以避免直接被视为美国税务居民，同时实现利润回流的合规路径。
3. 在美设仓、雇员的运营型企业
若公司计划在美租仓、聘员工、持有库存，则应在实际运营州注册分公司（如加州、德州），同时保留免税州公司为母公司，用于股权持有与利润分配。
4. 高收益个人与家族信托
高收入人士可选择无个人所得税州（如佛罗里达、德州）设立LLC或信托实体，用于资产管理与税务优化。
五、推荐方案：免税州注册 + 合规经营的平衡策略
1. 合理选择州别：怀俄明、内华达、特拉华对比
| 州别 | 优势 | 劣势 |
|---|---|---|
| 怀俄明 | 无州税、隐私强、注册费低 | 银行开户较难 |
| 内华达 | 政府效率高、无税 | 注册维护费高 |
| 特拉华 | 国际知名、公司法完善 | 需缴年度特许税 |
2. 搭配香港公司或BVI架构
香港公司作为控股母公司，可实现利润在香港层面的离岸免税，同时通过ODI备案合法出资注册美国子公司，实现资金流转与税务合规。
3. 借助专业机构（lngStart）办理注册与报税规划
IngStart团队熟悉美港两地注册与税务环境，可为企业设计最优架构——从怀俄明公司设立、EIN申请、银行开户到IRS报税，确保在特朗普关税环境下实现合规节税与安全布局。
六、总结：免税州不是避税天堂，而是合规优化的工具
注册在美国免税州不能完全规避关税或联邦税，但可帮助企业显著降低州税负担、优化架构、提升合规性。
在特朗普关税新政下，企业更应以“合规优化”思路应对，而非“逃税”逻辑。
通过香港公司 + 美国免税州组合架构，并由专业机构（如lngStart）规划落地，是中企出海美国市场的稳健之选。
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