今天和大家分享美国公司税务问题！美国的税务系统以其复杂性和多层次性闻名于世，它由联邦、州和地方三级政府共同构建，各自拥有独立的税收立法权和征收权。这一体系确保了政府有稳定的财政来源，同时也体现了美国政府在财政管理上的灵活性和地方特色。
一、税务体系
1、联邦税务
联邦税务是美国税收体系的核心，主要包括以下几类税种：
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所得税：这是联邦政府最主要的税收来源，包括个人所得税和企业所得税。个人所得税采用累进税率制，根据个人收入水平分档计税；企业所得税则对所有企业的净利润征税，税率为21%。
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社会保险税：包括社会保障税和医疗保险税，旨在保障国民的退休生活和医疗健康。这些税收由雇主和雇员共同承担。
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遗产税与赠与税：针对遗产继承和财产赠与行为征税，旨在调节社会财富分配。
2、州及地方税务
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所得税：虽然联邦所得税是普遍适用的，但州所得税则因州而异。有些州不征收州所得税（如佛罗里达州、得克萨斯州、内华达州等），而有些州则征收不同等级的所得税。
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销售税：几乎所有州都征收销售税，但税率和免税政策各不相同。例如，加利福尼亚州的销售税率较高，而俄勒冈州则没有州级销售税。
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财产税：主要由地方政府征收，用于支持公共服务，如教育、警察和消防等。税率因地区而异，反映了各地对公共服务需求的差异。
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企业所得税：在州一级，企业所得税的税率和结构差异显著。一些州不征收企业所得税，如内华达州、得克萨斯州等，而是通过其他税收来源来弥补这一缺口。而另一些州则征收较高的企业所得税，如新泽西州曾一度拥有全美最高的企业所得税税率。
3、无企业所得税的州
内华达州、俄亥俄州、得克萨斯州、华盛顿州、南达科他州、怀俄明州
这些州选择不征收企业所得税，而是依赖其他税收来源来维持政府运作。虽然它们不征收企业所得税，但可能会征收总收入税或特许经营税等作为替代税种。
4、州级税收优惠政策
为了吸引和保留企业，各州纷纷推出税收优惠政策。这些政策包括税收抵免、加速折旧、研发税收减免等，旨在降低企业的税务负担并促进经济发展。例如，特拉华州因其宽松的公司法规和税收优惠而吸引了大量企业注册。
5、美国公司报税周期
美国公司注册成功后，每年都需要按时进行税务申报。对于C-CORPORATION公司而言，首年报税时可以选择并确认每年的报税周期。常见的报税周期有两种：
日历年度（自然年）申报：无论公司何时注册成立，其报税周期均至当年12月31日。申报截止日通常为次年4月15日（可因假日或周末顺延）。
会计年度（周年）申报：根据公司注册成立月份确定报税周期。例如，2021年6月注册的公司，其报税周期为2021年6月至2022年5月30日，申报截止日为2022年9月15日。
注意：任何公司都可以使用4868表格申请延期6个月报税。但需注意的是，延期报税并不等同于延迟支付税款。纳税人必须在原报税截止日前估算并支付任何到期税款，以避免罚款和利息的产生。
6、美国州税概览
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加利福尼亚州：个人所得税采用累进税率，最高可达13.3%；销售税基础税率为7.25%，加上地方附加税后最高可达10.25%；企业所得税税率为8.84%。
德克萨斯州：不征收州级个人所得税；销售税州级税率为6.25%，加上地方税后最高可达8.25%；征收特许经营税而非企业所得税。
佛罗里达州：不征收州级个人所得税；销售税州级税率为6%，加上地方税后最高可达8%；企业所得税税率为5.5%。
阿拉斯加州：不征收州级个人所得税和销售税；财产税由地方政府征收，税率根据地区而定。
新罕布什尔州：仅对股息和利息收入征税（税率为5%）；不征收州级销售税；企业营业税为7.9%，企业营业活动税为0.6%。
内华达州：不征收州级个人所得税；销售税州级税率为6.85%，加上地方税后最高可达8.375%；征收商业活动税作为企业所得税的替代税种。
宾夕法尼亚州：个人所得税为固定税率3.07%；销售税州级税率为6%，加上地方附加税后最高可达8%；企业所得税税率为9.99%。
二、税务申报
美国公司的税务制度：美国公司的税收制度它的联邦税21%+州税+特许税+地方销售税(针对电商平台，地方销售税都是平台代收代缴，可以不用交这个税务)
注意：不支付美国公司特许经营税可能会导致公司的行政解散和没收美国公司章程。
1、税务申报:
我们公司注册以后，是每年都要向州公司注册处呈交年报，报告公司的董事名单、地址和缴纳续注费用。（如果两年欠交年报,会被强制注销）
（1）如果我们注册美国公司后不在美国经营，没有和美国产生贸易往来，就不需要做帐和交税。
（2）如果注册美国公司后在美国本士经营，产生费用就要交税，并且需要美国注册会计师进行做帐统计。本土经营不管是线上线下经营只要有营收就必须要报税，会计需要提交资产负债表和利润表(即损益表)进行申报税务。
2、申报需要的资料:
（1）没有实际经营：可以进行0申报，我们只需提供注册证书，董事信息和税号就可以了。
（2)有经营实际申报:
美国注册证书、联邦税号、董事信息、上一次的报税记录、一年的银行流水
老公司提供上一次报税的整年银行流
银行月结单(如有银行开户)
董事长身份证或护照扫描件，签字
公司的经营范围
收支账目(如有经营活动)和收支凭证
填写美国会计师提供的相关表格
3、申报流程:
提供单据——整理单据——美国会计师做账务处理——做账完毕——报告交股东签署——会计师持签署的报告去美国政府报税——年审后相关回执返还客户。
三、美国公司零申报条件
公司未运营或即将注销：公司自成立以来从未进行过任何经营活动，或者已经决定停止运营并计划注销，且没有产生任何营业账目或收入。
无应纳税收入：在特定的税务年度内，公司虽有经营活动但并未产生任何应纳税的收入。这种情况下，仍需向税务机关提交税务申报表格，但需在表格中明确说明无应纳税收入。
四、美国公司零申报步骤
获取并准备税务表格：根据公司的具体类型（如C型公司、S型公司等）以及所在州的要求，从美国国税局（IRS）的官方网站上下载相应的税务申报表格（如1120、1120S等）。
填写税务表格：仔细填写公司的基本信息，并在表格中明确标注公司在该税务年度内无收入或支出的情况。确保所有信息都是准确无误的。
签名并提交：完成表格填写后，由公司的法定代表人或经其授权的代表在表格上签字确认。随后，可以选择在线通过IRS的电子申报系统提交表格，或者按照IRS的要求将表格邮寄至指定的税务机关地址。如果选择邮寄方式，请务必注意邮寄地址及提交截止日期，以免延误。
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