随着全球跨境电商的迅猛发展，欧盟市场以其巨大的消费潜力和完善的商业基础设施，成为众多卖家布局海外的重要选择。然而，欧盟复杂的税务与环保法规体系也成为许多企业面临的主要挑战。VAT、EORI、EPR作为进入欧盟市场的三大关键合规要素，分别从税务、海关和环保维度构建了市场准入的基本框架。正确理解并落实这些要求，不仅能够避免清关受阻、货物扣押或高额罚款等风险，更是企业实现长期稳健经营和品牌国际化的重要基石。本文旨在系统解析这三项核心制度，帮助跨境电商卖家清晰把握合规路径，在欧洲市场开拓更广阔的发展空间。
一、什么是VAT？有何作用？
VAT（Value Added Tax，增值税）是欧盟国家普遍征收的一种消费税，适用于商品和服务的增值环节。在跨境电商中，增值税覆盖进口与销售两大环节，包括进口VAT和销售VAT。
企业注册VAT税号是其在欧盟境内合法经营的基本前提。没有VAT税号将导致以下问题：
-
无法入驻主流电商平台（如Amazon、eBay、Temu、TikTok Shop等）；
-
无法申请进口增值税退税；
-
无法向客户开具合规发票；
-
清关受阻，货物可能被海关扣押。
需要注册VAT税号的常见情形包括：
-
使用欧盟境内仓储：无论是通过亚马逊FBA还是自建仓，只要在欧盟国家设有仓储，就必须注册当地VAT税号。
-
货物清关需求：未注册VAT税号的卖家在清关时可能面临货物扣留风险。
-
超过远程销售阈值：当从一个欧盟国家向另一成员国销售商品，且年销售额超过目标国规定的阈值时，必须注册目标国的VAT税号。例如，从德国向法国销售超过35,000欧元，需注册法国VAT。
-
注册欧盟本地公司：成立欧盟实体公司后，需根据业务范围和预计销售额向税务机关申请VAT税号。
-
参与泛欧计划（Pan-European）：如加入亚马逊泛欧计划，货物可能分布在多个欧盟国家仓库，此时需注册所有仓储所在国的VAT税号。
二、什么是EORI？有何作用？
EORI（Economic Operators Registration and Identification，经济经营者注册与识别号）是由欧盟海关颁发的唯一标识符，用于企业在进行进出口报关、货物清关和税务登记时的身份识别。
EORI号的主要作用体现在：
-
清关申报：所有涉及欧盟的商品流动（进口、出口、中转）都必须使用EORI号完成清关；
-
税务抵扣：在进行 postponed VAT accounting（PVA）登记时，必须使用自有EORI号才能申请进口增值税退税。
EORI与VAT的主要区别包括：
-
用途不同：EORI主要用于海关清关环节，而VAT侧重于税务缴纳和申报；
-
通用性不同：一个EORI号可在全部欧盟成员国通用，而VAT税号通常需按国别注册；
-
获取方式不同：EORI通常可在申请VAT税号时一并由税务代理申请获得。少数国家允许企业自行在线注册VAT，但EORI一般需通过代理办理。
三、什么是EPR？哪些情况需要？
EPR（Extended Producer Responsibility，生产者延伸责任）是欧盟推行的一项环保政策，要求生产者对其在市场上所销售商品的整个生命周期承担环境保护责任，包括回收和处理。
需要注册EPR的主要原因包括：
-
平台合规要求：亚马逊、eBay、Temu、TikTok等电商平台强制要求卖家提供有效EPR注册号，否则商品可能被下架或限制销售；
-
法律义务：欧盟多国已立法明确EPR合规要求，未注册可能面临高额罚款。
以下产品类别通常需要注册EPR：
-
电子电气设备（EEE）：包括电视、电脑、打印机、冰箱、洗衣机等；
-
电池类产品：如一次性电池、可充电电池（手机、笔记本电脑、电动工具用电池等）；
-
包装材料：所有类型的商品包装，包括纸制品、塑料、玻璃和金属包装。
目前法国、德国、西班牙、奥地利、波兰等国对EPR合规执行尤为严格。不同国家在注册流程、申报要求和费用结构方面存在差异，建议企业根据实际业务方向具体了解目标国的规定。
四、总结
VAT、EORI和EPR是跨境电商进入欧盟市场的三大核心合规要素，分别从税务登记、海关清关和环保责任三个维度构建了欧盟的市场准入框架。
企业需根据自身业务模式——是否使用欧盟仓储、是否超过远程销售阈值、是否涉及特定商品类别——系统评估合规需求，并尽早完成相关注册和申报。合规经营不仅是避免处罚的前提，更是提升企业信誉、实现长期发展的基石。在竞争日益激烈的跨境电商领域中，提前规划、全面合规的卖家将更具优势，能够在欧盟市场赢得更多机会。
往篇推荐
- 跨境电商欧洲合规危机：欧盟税务审查与KYC拒死应对策略全面分析
- 跨境电商新机遇：VAT、EORI、EPR政策下的中国卖家攻略
- 跨境电商全球注册地选择指南：从初创到上市的税务优化与架构布局
- 中国跨境电商欧洲市场爆发：Shein、Temu、AliExpress用户破亿，合规与本地化成决胜关键
原创文章，作者：shirley@ingstart，如若转载，请注明出处：https://www.ingstart.com/blog/30209.html
