一、美国税收体系概览
美国税收体系由 联邦（Federal）、州（State）和地方政府（Local） 三层构成，其中联邦层级的税收由 美国国税局（IRS） 统一管理。相比单一税制国家，美国税收体系更复杂，适用范围广泛。
- 居民与非居民差异：
美国税收基于 全球征税原则，即美国公民与税务居民（包括绿卡持有人）需要申报全球范围内的收入；而非居民（Non-Resident Alien, NRA）仅需对美国来源收入缴税。 - 报税年度：
美国的报税年度通常为 自然年度（1月1日至12月31日），个人所得税申报截止日期为次年 4月15日，若遇节假日可顺延。
这种复杂的体系要求纳税人充分理解不同税种和表格的适用情境，否则容易因申报错误而遭遇 IRS 处罚或审计。
二、美国主要税种详解
1. 个人所得税（Individual Income Tax）
这是美国最主要的税种，税率实行 累进制。2025年，联邦个人所得税税率区间为 10%–37%，不同收入水平适用不同税档。各州通常另征收 州所得税，如加州最高可达13.3%，而德州、佛州则没有州所得税。
2. 工资税（Payroll Taxes & FICA）
雇主需从员工工资中代扣代缴 社会保障税（Social Security, 6.2%） 与 医疗保险税（Medicare, 1.45%），合计 7.65%；雇主也需承担相同比例，整体负担为 15.3%。
3. 自雇税（Self-Employment Tax）
自由职业者或独立承包人需自行缴纳 15.3% 的自雇税，涵盖社保与医保。可通过 Schedule SE 计算，并在 1040表 中申报。
4. 资本利得税（Capital Gains Tax）
适用于股票、基金、房地产等资产的买卖收益。
-
短期资本利得（持有 ≤1年）：按普通所得税税率征收。
-
长期资本利得（持有 >1年）：享受优惠税率，区间为 0%、15%、20%。
5. 房产税（Property Tax）
主要由地方政府征收，税率差异极大。例如，新泽西州房产税率超过2%，而夏威夷不足0.3%。
6. 销售税（Sales Tax）
美国没有联邦销售税，完全由各州决定。部分州（如俄勒冈、特拉华）无销售税，而加州可高达7.25%+地方附加税。
7. 遗产税与赠与税（Estate & Gift Tax）
- 遗产税：2025年免税额为 1292万美元/人，超过部分最高税率40%。
- 赠与税：年度免税额为 18,000美元/受赠人（2025年数据）。
三、美国常见税表解析
1. 个人收入相关表格
- W-2：雇员收入与预扣税单，由雇主发放。
- 1099系列：用于独立承包人、利息、股息、资本利得、加密货币收入等。
- W-4：新员工填写的税务扣缴表格。
2. 核心报税表格
- Form 1040：美国个人所得税的核心报税表。
- Form 1040-NR：非居民个人使用。
- Form 1120：C-Corp 公司报税表。
- Form 1065：合伙企业（Partnership）报税表。
3. 附表（Schedules）与辅助表格
- Schedule A：逐项扣除（如房贷利息、慈善捐赠）。
- Schedule B：利息与股息收入。
- Schedule C：自雇收入与支出。
- Schedule D：资本利得与损失。
- Schedule SE：自雇税计算。
4. 商业实体相关税表
- LLC：多为 1065 或 Schedule C。
- C-Corp：使用 1120表。
- S-Corp：使用 1120-S表。
四、美国税务合规要点与风险提示
1. 报税截止日期与延期
- 个人所得税：每年 4月15日，可通过 Form 4868 申请延期至10月15日。
- 企业报税：C-Corp 通常截止到 4月15日，合伙企业和S-Corp 截止到 3月15日。
2. 常见审计风险
- 少报收入（尤其1099未申报）。
- 大额逐项扣除与异常抵免。
- 海外账户未申报（需填写 FBAR、FATCA Form 8938）。
3. 国际人士与跨境投资注意事项
非居民须明确收入来源地，避免误用1040表。
CRS与FATCA下，海外账户信息会与IRS共享，必须合规申报。
投资美股的非居民，股息需预扣 30%或税收协定优惠税率。
五、总结与实务建议
美国税收体系复杂，税种繁多，报表多样，任何遗漏或错误都可能导致罚款甚至审计。
- 个人应熟悉W-2、1099和1040系列表格。
- 企业需根据注册形态正确报税，特别关注1120、1065、1120-S。
- 国际人士要关注税收协定、预扣税率与全球征税风险。
合规申报不仅能避免法律风险，还能通过合理的税务规划实现税负优化。建议纳税人必要时聘请 CPA（注册会计师） 或IngStart专业税务顾问，确保合法合规。
往篇推荐
- 2025年注册美国公司详细指南：优势、条件、资料、类型、注册州选择与后期维护
- 揭秘！美国公司类型&常见后缀（Co.、ltd.、lnc.等）有什么含义
- 美国合众US.Bank银行开户攻略：选择、条件与流程全方位指南
- 外籍人士必看！没有SSN也能轻松开设美国银行指南
以上就是美国税种与常见税表全解析：个人与企业报税指南的内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~
IngStart 提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。
原创文章，作者：Lola@Ingstart，如若转载，请注明出处：https://www.ingstart.com/blog/28284.html
