在当今全球化的经济背景下，越来越多的中国企业开始寻求海外发展的机会，通过对外直接投资（ODI）来拓展国际市场。然而，企业在进行境外直接投资时，需要遵循一系列复杂的行政备案程序，以确保资金的合规出境。本文将详细解析ODI备案的时机、出资方式、备案要求文件及流程，为企业提供全面的指导和参考。
一、何时需要办理ODI备案？
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境外直接投资
当境内企业计划在国外设立新公司、收购或合并外国企业、向海外子公司增资、购买外国企业的股权等情况下，都需要办理ODI备案。这些投资活动不仅涉及大额资金的跨境流动，还关系到企业的长期发展战略和海外市场布局。 -
资金汇出
在资金汇出方面，如果企业需要将资金汇往境外用于上述投资活动，银行通常会要求企业提供相关的ODI备案文件，以确保资金的合规性和可追溯性。没有ODI备案，银行可能会拒绝办理资金汇出业务。 -
开设海外银行账户
对于境外的子公司来说，开立当地银行账户是开展业务的基础。如果国外的子公司需要开立银行账户，并且需要国内母公司支付一笔款项作为激活费用，国内母公司需要申请ODI备案以完成汇款。这不仅有助于资金的顺利出境，还能提高子公司在当地银行的信用评级。 -
CRS合规性
随着CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则）的实施，全球征税系统逐步落实，银行、税务和工商信息联网，对企业的股东结构进行追溯变得更为容易。如果国内公司在海外设立的子公司再返回国内设立外资企业，那么该外资企业在开设银行外汇账户时，银行可能会要求出示之前国内公司对海外子公司所申请的ODI备案文件，以确保其合规性。 -
合作项目
在国内企业与国外公司或国内外资企业合作时，对方可能会要求国内企业具备ODI备案证书作为合作的前提条件。这不仅是对方企业出于合规性的考虑，也是对中国企业实力和信誉的一种认可。 -
特定类型企业
对于一些特定类型的企业，如大型制造业巨头、高新技术创新者、资源开发探索者、金融行业国际化开拓者以及跨国贸易领航者，在开展国际业务时通常也需要办理ODI备案。这些企业通常具有更强的国际竞争力和市场影响力，通过ODI备案可以更好地实现其全球化战略。 -
主体资格及财务状况
在申请ODI备案时，境内公司需要满足一定的主体资格和财务状况要求。例如，公司需成立一年以上，并且审计报告中显示盈利状态；同时，公司的主营业务不能属于限制类行业，股东背景和资金来源必须合法真实。这些要求旨在确保企业具备进行境外直接投资的能力和条件。
二、境外投资出资方式
在进行ODI备案时，企业需要明确其境外投资的出资方式。常见的出资方式包括货币（现金）出资、实物出资、股权出资、无形资产出资以及其他出资方式。
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货币（现金）出资
货币出资是最直接的出资方式，指的是以人民币或外币现金形式向境外投资项目注入资金。这种方式具有操作简便、流动性强的优点，适用于各种规模的境外投资项目。 -
实物出资
实物出资指的是以固定资产、设备、存货等实物形式作为出资。这种出资方式适用于新建子公司或合资公司等项目，有助于减少现金支出，提高资金利用效率。然而，实物出资需要提供资产评估报告、购买合同及发票、运输单据等证明文件，以确保实物的价值及合法性。 -
股权出资
股权出资是指投资者使用持有的其他公司的股权作为出资方式。这种方式常见于企业间的合并、收购等交易中，有助于实现资源的优化配置和业务的整合。在股权出资时，需要提供股权证明文件、股权转让协议、股东会决议等相关材料。 -
无形资产出资
无形资产出资指的是利用专利权、商标权、著作权、专有技术等无形资产作为投资的一部分。这种方式适用于具有核心技术和知识产权的企业，有助于提升境外投资项目的附加值和竞争力。在出资时，需要提供相关的权利证书、评估报告等来确定无形资产的价值。 -
其他出资方式
除了上述常见的出资方式外，还存在其他多种出资方式，如证券出资（如股票、债券、信托凭证等金融资产）、债权出资（如果境内企业对境外实体拥有债权，可以将这部分债权转换为股权投资）等。此外，根据具体的投资项目和国家政策的规定，还可能存在其他的出资形式。这些出资方式的选择需要根据企业的实际情况和投资项目的特点进行综合考虑。
三、ODI备案要求及文件准备
在进行ODI备案时，企业需要满足一定的要求，并准备相应的文件材料。这些要求包括公司成立时间、财务状况、股东背景和资金来源、行业限制等方面。
- 备案要求
- 公司成立时间：申请ODI备案的企业一般需要成立满一年以上。
- 财务状况：企业需要提供最近一年的审计报告，并且审计报告不能显示亏损。此外，净资产回报率（净利润/所有者权益）应该高于5%，资产负债率（负债总额/资产总额）应低于70%。这些财务指标旨在确保企业具备进行境外直接投资的经济实力和盈利能力。
- 盈利情况：企业需有盈利，净资产与净利润须大于计划投资额。这是为了保障企业在进行境外投资时不会因资金不足而陷入困境。
- 股东背景和资金来源：股东背景和资金来源必须合法明确，近2年内没有严重违法违纪记录或被列入黑名单。这有助于确保企业投资的合法性和稳定性。
- 行业限制：某些行业如房地产、金融等可能难以获得批准。这些行业通常具有较高的风险性和敏感性，因此需要更加严格的监管和审查。
- 备案文件准备
- 发改委所需文件：
- 项目申请报告：由境内投资企业的法定代表人签署，详细说明项目的背景、目的、内容、规模、投资金额、资金来源、预期效益等。这是评估项目可行性和合规性的重要依据。
- 可行性研究报告或项目建议书：包括市场分析、技术评估、财务预测、风险评估等内容，证明项目的可行性和合理性。这些报告有助于企业更好地了解市场和风险情况，为投资决策提供依据。
- 投资主体注册登记证明文件：如营业执照副本复印件、组织机构代码证副本复印件等，以确认企业的合法身份。这些文件是证明企业合法性的基础材料。
- 最新财务报表：提供最近一年的审计报告及最近一个月的财务报表（资产负债表、损益表），以反映企业的财务状况。这些报表有助于评估企业的经济实力和盈利能力。
- 股东/董事会决议：证明公司内部已经通过此次投资决定。这是证明企业内部决策程序合规性的重要依据。
- 股权结构图：清晰展示从境内投资企业到最终实际控制人的股权架构，确保投资链条透明。这有助于监管机构了解企业的股权结构和实际控制人情况。
- 真实性承诺书：投资企业对所提供材料的真实性负责，并承诺遵守中国相关法律法规。这是企业诚信经营和合规性的重要体现。
- 其他材料：根据具体情况可能需要提供的额外文件，如涉及国有企业则需提供国资委批复文件，或者涉及到特定行业还需提供该行业的准入许可文件等。
- 商务部或地方商务部门所需文件：
- 《境外投资备案表》：按照商务部规定的格式填写，包括但不限于境外投资的企业名称、注册地、投资额、投资领域、经营范围等信息。这是申请ODI备案的基础表格。
- 对外投资设立企业或并购相关法律文件：如果是新设公司，则需提供公司章程；如果是并购，则需提供并购协议或意向书。这些文件应明确双方的权利义务关系以及交易的具体条款。
- 投资主体资格证明：类似于发改委要求的投资主体注册登记证明文件，但可能更侧重于证明企业在境外开展业务的资格。这些文件有助于证明企业具备进行境外投资的能力和条件。
- 资金来源证明：可能需要提供银行出具的资金证明或其他能够证明投资资金合法来源的文件。这是确保投资资金来源合法性和合规性的重要依据。
- 董事会决议或股东会决议：关于进行境外投资的决策文件，表明企业内部已经按照规定程序作出了投资决定。这是证明企业内部决策程序合规性的重要依据。
- 境外合作伙伴的商业登记证明：若有境外合作方，需提供其在所在国家/地区的合法经营证明文件。这有助于了解境外合作方的资质和信誉情况。
- 环境保护和社会责任声明：部分地区或项目可能会要求企业提供有关环境保护措施和社会责任履行情况的说明。这是企业履行社会责任和环境保护义务的重要体现。
- 其他补充材料：根据不同项目的特点，可能还需要提交其他辅助性文件，比如环境影响评价报告、劳动用工计划等。这些文件有助于评估项目的环境影响和劳动用工情况。
- 发改委所需文件：
四、ODI备案流程
1.发改委立项：向发改部门提交项目信息和申请材料，包括但不限于上述文件；境内投资人签署各项所需法律文件；发改部门对项目进行审核并决定是否给予核准或备案。
2.商务部核准或备案：在发改委完成审批后，向商务部门提交申请材料以获取《企业境外投资证书》。
3.外汇管理局备案：取得商务部的核准或备案后，前往外汇管理局办理外汇登记，以便银行可以为企业提供外汇服务。
4.实施ODI：完成上述步骤后，企业可以正式开展境外投资活动。
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