近年来，随着国际反避税与跨境税务透明化的持续推进，CRS（共同申报准则，Common Reporting Standard） 已成为全球范围内的强制性监管框架。作为国际知名的离岸注册地，开曼群岛已全面实施CRS制度，要求相关金融机构与实体公司履行年度申报义务。特别提醒：2025年开曼公司CRS合规表格（CRS Compliance Form）提交截止日期为9月15日。若未在期限内完成，将面临严重的监管风险与合规处罚。

一、CRS合规表格申报：一项强制性年度义务

开曼群岛自2017年起全面实施CRS，并通过《国际税务合作（经济实质与信息交换）法》（ITC Law）确立了申报与处罚机制。对于企业而言，CRS年度义务包括两个层面：

1. CRS年度申报（CRS Return）（有需求请联系lngStart客服）

CRS年度申报主要由开曼注册金融机构（Financial Institution, FI）负责，需在每年的法定期限内向开曼税务局（Department for International Tax Cooperation, DITC）提交客户账户信息，涵盖：

• 客户身份信息（姓名、地址、税号等）；

• 账户余额与年度收益；

• 涉及的税务居民国。

该报告通过DITC Portal系统提交，并将被自动交换至客户所属税务居民国的税务机关。

2. CRS合规表格（CRS Compliance Form）

与CRS Return不同，CRS合规表格是一份独立的年度申报，主要目的是证明金融机构或相关实体是否履行了CRS尽职调查与信息申报义务。内容包括：

• 公司是否为报告金融机构（Reporting FI）；

• 尽职调查程序的执行情况；

• 内部合规控制与审查机制；

• 申报延误或未申报的解释说明。

⚠️ 注意：即使某开曼公司已不再有活跃账户，或当年无实际申报数据，仍需提交CRS合规表格，否则将被视为违规。

二、为何必须重视CRS合规表格？

很多企业在实际操作中错误地认为，完成CRS Return即可。事实上，CRS Compliance Form与CRS Return是并行且互补的申报要求。

若未按时提交或提交不完整，可能面临以下后果：

1. DITC罚款：延迟提交可处以数千美元罚金，长期未提交将累积增加。

2. 声誉风险：被列入DITC不合规名单，影响银行账户维护与跨境交易。

3. 账户冻结或关闭：部分国际银行会以未遵守CRS为由，冻结公司账户。

4. 潜在信息交换障碍：未来可能影响公司在境外投资、融资与资金流动的合规性。

因此，9月15日的截止时间不仅是一项行政要求，更直接关系到公司能否继续保持正常运作。

三、企业自查与行动清单

为避免因疏忽造成合规风险，企业在申报前应做好以下自查：

1. 核实申报主体身份

• 确认公司是否被认定为“报告金融机构”（Reporting FI）；

• 确认实体类型（Investment Entity、Custodial Institution等）；

• 如果为非金融实体（NFE），是否存在控股母公司代申报情况。

2. 核对DITC Portal信息

• 确认公司已在DITC Portal系统中完成注册；

• 核对授权负责人（Principal Point of Contact, PPOC）与次级负责人（Authorising Person, AP）信息是否最新。

3. 准备尽职调查与合规文件

• 客户KYC（身份识别文件）；

• 投资账户与资金流动记录；

• 内部合规政策与执行记录。

4. 提交操作时间表

• 9月初前：确认申报主体与表格内容；

• 9月10日前：完成数据整理与DITC Portal上传；

• 9月15日：确保提交成功并保存确认函。

四、附加提示：实体解散的合规节点

值得注意的是，即便开曼公司已处于解散或清算状态，仍需履行当年合规义务：

• 清算年度内，必须完成该年度的CRS合规表格提交；

• 若未及时申报，清算程序可能被延缓或驳回；

• 审计师或清算人也会要求出具“合规证明”，作为注销公司的一部分流程。

因此，计划在2025年进行解散的开曼公司，更需在9月15日之前提交CRS Compliance Form，确保顺利完成注销。

五、总结：紧急性与后续行动

2025年开曼公司CRS合规表格提交的最后期限是9月15日，这是一项强制性年度义务，无论公司是否仍在运营，均需履行。

对于中国企业与跨境投资人而言，开曼公司常用于基金、上市架构与股权投资，其合规性直接影响全球银行与税务机关的信任度。面对国际反避税趋势，企业应做到：

1. 提前自查，确保在DITC Portal上信息完整；

2. 按期提交CRS Compliance Form，避免罚款与账户冻结风险；

3. 对解散中的公司，同样履行申报义务，以免后续注销受阻；

4. 长期建立内部合规机制，将CRS申报视为年度必修课。

在全球信息交换与税务透明的大背景下，合规已不再是选择，而是生存的必要条件。9月15日不仅是一条截止日期，更是企业合规意识与全球信誉的分水岭。

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