意大利作为欧盟重要经济体和中国往来投资热场，其税制处于复杂而精给的状态。为了帮助出海企业合规操作、合理约筹、避免后期风险，本文将全面手把意大利公司税务经营相关规范、税率、申报、VAT新规，是2025年出海欧盟之首选手册。

一、意大利公司税务制度类型

意大利现行公司税制分为三类：

• 普通制度 (Regime Ordinario)：適用于年营业额超过50万欧元的企业或所有SRL/股份公司，必须完整会计做帐，有全面的扣除权。
• 简化制度 (Regime Semplificato)：面向小微企业，年营业额<50万欧元，应简化会计和税务扩容，但扣除项有限。
• 统一税率制度 (Regime Forfettario)：面向个体工商户和微型公司，按固定税率给税，无需处理成本核算，合规成本低。

推荐格式：最适合中资企业在意大利创办的法人形式为有限责任公司(SRL)，必须采用普通制度。

二、意大利公司主要税种概述

直接税种

• 个人所得税 (IRE)：将宗经各类所得合并形成税基，采用超额约进制式：23%–43%，高所得人责任税率更高。
• 公司所得税 (IRES)：采用24%税率，采用会计净所得进行税基计算；非居民公司对意境内所得进行源源税。
• 工商业地税 (IRAP)：地方税种，根据产值或累计清算税基，基本税率3.9%（各大区有所不同）。

间接税种

• 增值税 (IVA)：标准税率为22%，低税率10%，超低税率4%，零税率适用于出口/国际运输。
• 注册税 (Imposta di Registro)：面向符合条件的合同、业务转让，首套买房为2%，配套步骤还需税地登记税和拟押税。
• 遗产和赠予税：税率4%–8%，如与相关亲属转载公司股份可免税，前提是持有5年以上。
• 地方税 (IUC)：包括房地产税IMU、城市建设维护税TASI、垃圾税TARI。

三、意大利税务管理与申报流程

• 税期：一般为12个月，新成立公司最多可以18个月税期。
• 申报表：IRES和IRAP需在税年结束后10个月内提交。
• 税款缴纳：分为预付和结算：
  • 预付分两次：当年第6个月的16日前和第11个月最后一天前交缴
  • 结算税款需在结算年尾6个月内交缴
• 报税资料：包括经营发票，月度/季度供给会计，年终准备全年报表。

  

四、2025意大利增值税新规全解析

2025年中段，意大利官方开始实施针对非欧经营者的VIES增值税编号拟押税新策，目的是防范VAT逃税，转向实质合规。

1.时点节点：

• 2025年6月14日：非欧企业必须提交50000欧元保证金，否则VIES编号将被注销
• 2025年6月17日：税务代表约定约最高200万欧元保证金，责任连应

2.适用对象：

• 所有通过税务代表进入VIES的非欧单位
• 保证周期36个月，接受废止后惩惹处罚

策略建议：中贸出海黄金华业应该展展意大利增值税新策影响，在入场前前约保险和证券，避免因不合规被注销VIES而无法继续在欧盟实现B2B或B2C跨境销售。

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