香港公司年审与报税全攻略：流程、资料与注意事项
今天给大家分香港公司年审报税流程！ 香港以其独特的商业与战略地理优势，成为海外科技创新企业进入内地市场的优选平台，同时也是内地企业拓展国际市场的桥梁。注册香港公司后，需明确年审与审计的区别，以确保公司合规运营。
年审：是香港公司维持合法经营状态的必要步骤，主要涉及公司注册信息的更新及商业登记证的续期，确保公司法律地位的持续有效。
审计：则是对公司年度财务状况的全面评估，依据实际经营情况编制财务报告，并据此进行税务申报。审计不仅是法律要求，也是提升公司透明度和信誉的重要手段。
一、年审费用
香港公司年审涉及的主要费用包括：
周年申报官费：105港币，需支付给香港公司注册处。
商业登记署费用：2200港币（无徽费），需支付给香港税务局商业登记署。
二、年审所需资料
1、公司基本资料：
公司注册证书
最新商业登记证
董事和股东的基本信息资料（包括清晰的身份证复印件）
尽职调查表（KYC）
2、上年度变更文件：
如董事、股东、地址或秘书等信息发生变更，需提供相应的变更文件。
3、其他资料：
填写完整的周年申报表（NAR1）
董事和股东的身份证明文件、护照首页照片及最近3个月的地址证明
业务证明文件（购销合同、提单等，或无运营报告证明书）
二、香港公司年审流程
1、文件准备：
收集公司的商业登记证、注册证书及填写完整的周年申报表（NAR1）。若公司在年审期间有发生变更（如转股、转董等），需准备相应的变更文件。（上述材料准备好）
2、委任注册会计师（如适用）：
根据需要，可委任注册会计师对公司的财务报表和相关文件进行审计。
3、提交报告：
将填写好的周年申报表（NAR1）提交给香港公司注册处，并注明公司编号、名称及提交者信息。
向香港税务局申请续签商业登记证，并缴纳相应的商业登记费用。
4、税务申报：
按照香港税务局的规定，进行年度税务申报，包括提交企业所得税申报表及缴纳税款。
5、年审完成：
政府部门审核通过后，将续发注册证书并换发新的商业登记证，标志着公司年审工作的完成。
注意年审时间：通常在公司的财政年度结束后的一定期限内进行，具体日期根据公司成立时间确定，并享有30天的宽限期。
三、香港公司做账报税时间
- 新成立公司：首次报税时间可自选在成立日起的18个月内，通常选择3月或12月为结算月。收到利得税表后，需在3个月内完成报税。
- 非新成立公司：以首次做账结算月的次日起，每12个月为一个周期进行申报。收到税表后，需在1个月内完成报税。逾期或不报税将面临罚款，甚至更严重的法律后果。
四、税务申报形式
- 正常做账报税：适用于大多数有限公司，需聘请香港执牌会计师进行全面审计，并依据审计报告进行税务申报。
- 仅做账不审计报税：仅适用于香港居民注册的无限责任公司，多为个体工商户，无需审计报告。
- 零申报：自2023年4月起，无经营的香港公司需提交无运营审计报告，仅“不活动/休眠公司”经申请批准后可进行零申报。
五、做账审计所需资料
公司基本资料：包括注册证书、商业登记证、章程及变更文件（如有）。
银行单据：月结单、收付款通知书、支票存根等。
票据：购销合同、费用收据/发票（如办公费、工资、租金等）、固定资产购买凭证及投资相关文件。
六、做账报税流程
- 理账：根据原始凭证编制财务报表，包括资产负债表、利润表等。
- 审计：由持牌核数师审核报表，出具审计报告。公司需及时配合补充材料，确保报告真实反映经营状况。
- 报税：董事签字确认审计报告后，连同税表、财务报表提交税务局。
- 评税：税务局在三个月内完成评税，根据结果通知公司缴税或确认亏损可抵扣。
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