企业跨境布局新动向：借新加坡、荷兰架构与合规优势实现税负优化

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一、有哪些“税收友好型”国家？

从2025年起，新加坡还推出可退还投资税收抵免计划，鼓励企业在数字服务、高端制造等领域投资，最高可抵免50%的应纳税额，最长10年。

它还签署了70多个避免双重征税协议，是跨国公司最常设立中间控股的地方之一。

● 中国香港香港的税率也很有竞争力：前200万港币利润按8.25%征税，其余按16.5%。采用属地原则，境外收入不征税，非常适合开展海外业务的企业。

通过香港设立中间控股公司，还能降低在东南亚国家的预提税，比如对泰国投资股息预提税可降至10%。

● 阿联酋（如迪拜）在自由区内设立企业可享0%企业所得税，适合从事国际贸易、物流、金融等行业。地处中东枢纽位置，便利企业辐射非洲与欧洲市场。

● 马来西亚（柔佛特区）合资格企业最长可享15年5%税率，远低于标准的24%。重点扶持高附加值制造业、医疗设备等领域。

● 越南高科技企业税率仅为10%。在特定经济区还能享“4免9减半”政策，即前4年免税，之后9年减半缴税，非常适合建厂和做高附加值产业。

● 印尼先锋行业（如基础建设、能源等）可获减免税，年营收不超过48亿盾的小企业，仅0.5%税率。

● 泰国获BOI批准的项目享3-8年免税，小企业按规模征收0%-15%的企业所得税，极具吸引力。

● 匈牙利作为欧盟中税率最低的国家之一，仅9%。对希望进入欧洲市场的企业来说，是设中转公司的好地方。

● 荷兰与卢森堡荷兰的“参股免税”制度非常适合跨国集团控股管理，只要满足条件，海外子公司的股息免税。

卢森堡税率在15%-17%之间，与多个国家有税收协定，便于做欧洲

1. 直接VS间接投资

1. 布局策略

选控股地要结合业务区域：

东南亚优先选新加坡

欧洲业务可优先考虑荷兰

比如越南的高科技优惠，就只能通过新加坡申请。

2. 利用税收协定

中间公司能申请协定待遇，显著降低股息、利息等预提税，提升利润回流效率。

3. 确保经济实质

在BVI、开曼设公司，需有真实办公场所和员工，不然易被认定为“空壳”。

新加坡、香港也要有实际运营行为，如本地董事、财务决策等。

4. 防范税务风险

关注国际反避税规则（如BEPS），避免结构被挑战。利用税收抵免政策，避免重复缴税。

5. 案例参考

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