美國公司零申報指南：2026年零收入公司是否仍需要報稅及完成申報？

對於許多海外企業主而言，美國公司零申報通常是指公司在某個年度內沒有經營活動、沒有應稅收入，或沒有應繳稅款的情況。不過，零申報並不一定代表美國公司完全沒有申報義務。在許多情況下，即使公司沒有收入或毋須繳稅，仍可能需要提交稅務申報表或資訊申報表。

對外國企業主來說，了解美國公司零申報尤其重要。公司的申報要求取決於稅務分類、股權及所有權結構、年度經營活動及交易情況。因此，在認為公司可以完全毋須申報之前，應先了解美國國稅局及相關州政府的具體要求。

美國公司零申報是甚麼？

美國公司零申報並不是美國國稅局正式的單一稅務申報類別。一般而言，這個詞主要用來形容公司沒有或只有極少應稅收入，並在相關申報表中申報零收入或零稅務責任的情況。例如，公司可能已經完成註冊，但從未正式開始經營。在其他情況下，公司可能在該稅務年度沒有銷售收入或應稅收入。不過，沒有收入並不代表公司的申報責任會自動取消。公司的法律結構、外國所有權、關聯方交易、州級要求或其他合規規定，都可能導致公司仍然需要提交相關文件。因此，美國公司零申報必須根據公司的實際情況進行判斷。

哪些情況下可能適用美國公司零申報？

公司從未開始實際經營

一家新成立的美國公司可能尚未開始任何商業活動，例如沒有客戶、沒有銷售、沒有員工、沒有合約，也沒有經營收入。在這種情況下，公司可能需要在相關申報表中申報零收入。不過，公司不應因此直接認為自己毋須提交任何文件。即使公司尚未開始經營，仍可能需要根據公司類型及註冊州份完成聯邦或州級申報。

公司年度內沒有應稅收入

公司亦可能已經營運一段時間，但在該年度內沒有產生應稅收入。例如，公司可能產生了經營開支，但沒有收入，或者公司的經營結果出現虧損。在這種情況下，公司通常仍可能需要提交稅務申報表，並申報公司的收入、開支或虧損。沒有應繳稅款並不代表沒有申報義務。

哪些情況下不能直接視為零申報？

如果公司在年度內進行過任何商業或財務活動，便應仔細檢查其合規及申報責任。以下情況都可能產生申報或稅務義務：

公司銀行帳戶曾經產生財務交易
公司曾經收取收入或支付與業務有關的款項
公司曾進行跨境貿易或其他商業交易
公司曾向客戶銷售商品或提供服務
公司曾聘請員工或支付與僱傭有關的費用
公司資產曾產生租金收入或其他收入
公司曾使用商標、專利或許可權等知識產權
公司曾獲得美國來源收入
公司與外國所有人或其他關聯方之間曾進行交易

例如，由外國人士持有的單一成員有限責任公司，即使沒有一般意義上的經營收入，只要與外國所有人或其他關聯方存在需要申報的交易，仍可能需要提交5472表格。根據美國國稅局的相關規定，符合要求的外資持有美國稅務穿透實體，通常需要將5472表格與形式上的1120表格一併提交，即使該公司在其他情況下可能沒有美國所得稅申報義務。因此，海外企業主不應僅因有限責任公司沒有實際經營活動，就直接認定符合美國公司零申報的條件。

美國公司零申報與外資持有有限責任公司

這是海外企業主需要特別注意的情況之一。由外國人士持有的單一成員有限責任公司，在沒有選擇其他稅務分類的情況下，一般會被視為美國聯邦所得稅上的稅務穿透實體。不過，外國所有權可能帶來額外的資訊申報要求。如果外資持有的美國稅務穿透實體與外國所有人或其他關聯方之間存在需要申報的交易，便可能需要提交5472表格及形式上的1120表格。美國國稅局的相關說明亦包括與公司成立、營運、資金投入及資金分配有關的特定交易。因此，海外企業主不應在未檢查年度內所有交易的情況下，直接認為沒有經營活動的有限責任公司一定可以進行美國公司零申報。

美國公司零申報需要準備哪些文件？

在準備申報之前，建議先整理公司的主要資料。實際所需文件可能有所不同，但以下資料通常較為重要：

公司成立及註冊文件
僱主識別號碼（EIN）
公司名稱及註冊地址
股東、所有人及管理人員資料
銀行月結單或交易紀錄
公司收入及開支紀錄
發票、合約或其他交易資料
關聯方交易資料

這些資料可以幫助企業主判斷公司在該年度內是否存在需要申報的活動，以及需要提交哪些表格。

如果公司的結構較為複雜，IngStart可以協助海外企業主了解美國公司的合規要求，並集中管理公司註冊、年度合規、稅務相關資訊及其他持續性的企業責任。對於需要長期管理美國公司的海外創業者而言，這類整合式服務尤其方便。

如何完成美國公司零申報？

第一步：確認公司的稅務分類

首先，需要確認公司在美國稅務上的分類。單一成員有限責任公司、多成員有限責任公司、C類股份公司及S類股份公司的申報規則可能有所不同。對海外企業主而言，所有權結構同樣十分重要。例如，部分外資持有公司可能需要提交5472表格，而其他公司未必需要履行相同的申報要求。美國國稅局亦對需要提交5472表格的外資持有美國稅務穿透實體提供特定的EIN申請及申報說明。

第二步：檢查公司所有年度活動

接下來，需要檢查公司在整個年度內的財務及商業活動，而不能只查看公司是否有銷售收入。企業主應檢查銀行交易、股東資金投入、資金分配、付款、開支、合約及關聯方交易。即使公司沒有客戶或經營收入，部分交易仍可能需要申報。

第三步：準備正確的申報表格

需要提交哪種表格，取決於公司的稅務分類及實際申報要求。常見的表格可能包括股份公司使用的1120表格、合夥企業使用的1065表格，以及其他適用的稅務申報表或資訊申報表。如果外資持有的美國稅務穿透實體存在需要申報的交易，則可能需要提交5472表格及形式上的1120表格。因此，正確的美國公司零申報方式應根據公司的實際情況判斷，而不是單純在一般申報表中填寫零金額。

第四步：確認申報截止日期

不同公司類型及不同稅務年度的稅務申報和資訊申報截止日期可能有所不同，部分申報亦可能符合延期資格。例如，需要提交5472表格的外資持有美國稅務穿透實體，在符合美國國稅局要求的情況下，可以於正常截止日期前提交7004表格申請延期。

第五步：提交所需稅務申報表或資訊申報表

完成表格後，應透過適當的美國國稅局申報方式或州政府申報系統提交所需文件，並妥善保存已提交的表格及相關證明資料。部分外資持有的美國稅務穿透實體，在提交5472表格及附帶的形式1120表格時可能需要遵循特定申報要求。因此，海外企業主在提交之前，應查閱美國國稅局最新的申報指引。

美國公司零申報需要記住的重點

最重要的一點是，美國公司零申報並不代表公司可以自動免除所有稅務或申報責任。

即使公司沒有收入，仍可能需要履行以下責任：

聯邦稅務申報
州級合規要求
年度報告
特許經營稅責任
資訊申報要求
外國所有權相關申報義務

因此，美國公司零申報應被視為一項公司合規問題，而不是單純的節稅方式。

在提交零收入或非活躍公司申報之前，企業主應先檢查公司的法律類型、所有權結構、年度交易及所在州份的要求。對海外企業主而言，公司成立後需要管理的合規要求可能會逐漸增加。IngStart可為海外創業者提供持續支援，協助管理公司註冊、合規提醒、年度申報、稅務相關服務、銀行開戶支援及企業檔案管理。

總結

美國公司零申報可以適用於公司沒有或只有極少應稅活動的情況，但實際需要提交哪些文件，仍然取決於公司的具體情況。公司沒有收入，並不一定代表沒有任何合規義務。在2026年，外資持有的美國公司尤其需要注意公司的稅務分類、銀行及商業交易、關聯方活動、聯邦申報要求及州級合規責任。透過及早檢查這些因素，企業主可以降低遺漏申報的風險，並協助公司維持良好的合規狀態。