美國基金會可以成立嗎？2026年美國基金會設立、註冊流程、501(c)(3)及稅務合規指南

一個美國基金會可以為慈善、教育、家庭或其他符合資格的目的而成立。不過，基金會並不是只將公司換一個名稱。實際上，創辦人通常需要先成立非牟利公司、慈善信託或其他類似法律架構，然後在符合資格的情況下申請聯邦免稅資格。

對於海外創辦人而言，整個流程可能同時涉及州及聯邦層面的要求。因此，在開始之前，了解基金會架構、註冊流程、稅務規定及持續合規要求十分重要。

可以成立美國基金會嗎？

可以。美國法律允許組織以慈善及其他符合資格的目的運作。不過，單純註冊一個組織，並不會自動取得免稅資格。

如果美國基金會希望根據501(c)(3)取得聯邦免稅資格，就必須符合相關組織及營運要求。其宗旨及活動一般需要符合《國內稅收法》所規定的合資格目的。

此外，組織的資產必須持續用於免稅目的。換言之，創辦人不能單純將基金會資產用作個人利益。

因此，在成立美國基金會之前，應先確定基金會的目的、架構、資金來源及預計進行的活動。

美國基金會的兩種主要類型

就聯邦稅務而言，501(c)(3)組織一般分為私人基金會及公共慈善機構兩類。兩者的主要差異在於資金來源及運作方式。

私人基金會

私人基金會通常主要由少數捐贈者提供資金，例如個人、家庭或公司。之後，基金會可以利用資金向慈善項目提供資助，或自行開展慈善活動。

私人基金會需要遵守額外的稅務及營運規定。例如，一般需要每年提交990-PF表格，並遵守自我交易、慈善分配、投資及部分商業利益等相關規則。

如果創辦人或家庭希望對慈善資金保持較大的控制權，這種架構可能較為合適。

公共慈善機構

公共慈善機構通常會從公眾、政府來源或其他符合資格的組織取得較廣泛的支持。學校、醫院、教會及部分獲公眾支持的組織都可以屬於這一類。

公共慈善機構需要符合適用的公眾支持或其他分類要求。因此，如果組織計劃向較廣泛的捐贈者籌集資金，這種架構可能更加合適。

美國基金會的基本要求及成立流程

具體流程取決於組織所採用的架構及成立所在州。不過，一般的設立流程可能包括以下步驟：

確定慈善目的： 清楚確定基金會希望支持的慈善方向。
選擇法律架構： 常見選擇包括非牟利公司或慈善信託。
選擇成立州份： 州政府規定可能影響成立、管理、申報及慈善募捐活動。
準備成立文件： 文件應清楚說明組織符合資格的宗旨。
委任董事或受託人： 建立適當的管理架構。
註冊組織： 向相關州政府機構提交所需的成立文件。
申請僱主識別號碼（EIN）： 稅務及銀行業務可能需要EIN。
申請聯邦免稅資格： 如果符合資格，向IRS提交適用的申請。
完成州層面的註冊： 視乎活動內容，可能需要進行其他州註冊或申請州稅務豁免。

如果申請501(c)(3)資格，IRS要求符合資格的組織提交免稅資格認可申請，一般使用1023表格；符合條件時，也可以使用1023-EZ表格。

對於海外創辦人而言，流程可能涉及多項文件及合規步驟。Ingstart為海外客戶提供公司成立及合規支援，協助創辦人處理美國實體成立及相關合規要求。對於無法親身在美國處理多個步驟的創辦人而言，這類支援可能會更加方便。

美國基金會需要在哪裏註冊？

成立美國基金會可能同時涉及州及聯邦政府機構。

在州層面，組織通常需要透過相關州政府機構成立法律實體，例如州務卿辦公室或其他指定機構。視乎活動內容，組織也可能需要進行慈善募捐註冊或申請州稅務豁免。

在聯邦層面，IRS負責處理聯邦免稅資格。不過，州註冊及聯邦免稅資格是兩項不同事項。取得501(c)(3)資格並不代表所有州層面的要求都已經完成。

因此，創辦人應該查看基金會營運、持有資產或募集捐款所在的每個州的相關要求。

美國基金會如何取得501(c)(3)免稅資格？

501(c)(3)資格可以提供重要的稅務優惠，但組織首先必須符合相關要求。

一般而言，組織必須完全以符合資格的免稅目的成立及運作。同時，也不能將組織收入用於股東或個人的私人利益。此外，政治競選活動受到禁止，而遊說活動則受到限制。

申請流程一般包括：

準備組織的成立文件及管理文件。
確認組織宗旨符合501(c)(3)要求。
在需要時取得EIN。
如符合資格，準備1023表格或1023-EZ表格。
提交申請及所需申請費。
回覆IRS提出的其他問題。
保存IRS決定信及相關證明文件。

IRS表示，1023表格或1023-EZ表格可用於申請501(c)(3)免稅資格認可，但仍需符合相關資格要求。

美國基金會的常見用途

美國基金會可以用於不同的慈善及長期規劃目的。常見例子包括：

慈善捐贈： 支持非牟利項目或特定慈善計劃。
家庭慈善： 建立有系統的家庭慈善捐贈方式。
教育支持： 資助獎學金、教育項目或相關活動。
社區項目： 支持本地或國際慈善活動。
研究及公共利益： 資助符合資格的研究或公共利益項目。
長期慈善規劃： 建立一個有系統的組織，以持續進行慈善活動。

不過，基金會必須將資金及活動用於符合資格的目的，不應被視為個人資產持有架構。

稅務申報及透明度要求

取得501(c)(3)資格並不代表組織沒有持續的合規義務。視乎基金會的分類及活動，可能需要每年向IRS提交資料申報表，並保存財務及組織紀錄。私人基金會一般需要每年提交990-PF表格。

公共慈善機構可能有不同的申報要求，也可能需要提供有關公眾支持及其他財務事項的資料。此外，部分IRS申報文件及免稅資格申請資料需要向公眾披露。因此，基金會應保存準確紀錄，並妥善整理管理及財務資料。

州層面也可能有相關要求。例如，如果基金會在多個州募集捐款，可能需要查看這些州的慈善註冊要求。

外國人可以成立美國基金會嗎？

可以。外國個人有可能成立美國慈善組織。不過，外國創辦人的身份並不代表可以免除美國法律、稅務及申報要求。

對海外創辦人而言，主要需要考慮的事項通常包括組織宗旨、法律架構、管理方式、資金來源、州註冊、IRS要求及持續申報。

此外，跨境捐款及交易可能產生額外的稅務及申報問題。因此，外國創辦人在轉移資金或開始慈善活動之前，應仔細檢視基金會架構。

最重要的是，基金會應具有真正的慈善目的，並按照該目的持續運作。

美國基金會與其他國家的基金會有甚麼不同？

美國基金會可以與開曼群島或新加坡等司法管轄區的慈善架構進行比較。不過，各地的法律制度及稅務規定並不相同。

在美國，希望取得聯邦免稅待遇的基金會通常會按照501(c)(3)框架運作。組織需要符合特定聯邦要求，同時也要遵守適用的州政府規定。

相比之下，其他司法管轄區可能採用不同的法律形式、稅務制度、註冊機構及申報要求。因此，海外創辦人不應只根據稅率選擇註冊地。

相反，應同時考慮組織目的、捐贈者來源、活動地點、資金來源、申報義務及長期規劃。

美國基金會設立建議及合規注意事項

美國基金會可以成為進行真正慈善活動的實用架構。不過，不應單純為了減少稅務或持有個人資產而成立基金會。

在成立基金會之前，可以考慮以下事項：

清楚確定慈善目的。
選擇合適的法律架構。
了解州及聯邦層面的要求。
將基金會資金與個人資金分開。
保存完整的財務及管理紀錄。
按時提交所需的稅務及資料申報表。
遵守適用於私人基金會或公共慈善機構的規定。
仔細檢視跨境捐款及交易。
避免可能產生私人利益或違反免稅規定的活動。

尤其需要注意的是，基金會的分類十分重要，因為私人基金會及公共慈善機構可能需要遵守不同的稅務及營運規定。

結語：正確成立美國基金會

美國基金會可以為慈善、教育、家庭及其他符合資格的目的而成立。不過，成立組織只是第一步。創辦人還需要考慮州註冊、IRS要求、501(c)(3)資格、稅務申報、透明度及持續合規等事項。

對海外創辦人而言，由於跨境資金及活動可能產生額外要求，整個流程可能更加複雜。因此，從一開始選擇合適架構，並在基金會營運期間持續保持合規十分重要。

一個規劃完善的美國基金會可以為慈善目標提供有系統的支持方式。同時，基金會始終應該以真正符合資格的目的運作，而不應被用作個人稅務或資產持有工具。